Приватне акціонерне товариство «Сонячне 2007»

Дата розміщення: 30.04.2015

Річний звіт за 2014 рік

XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця)	Приватна аудиторська фірма «Лінара-аудит»
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)	22162298
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора	69091, м. Запоріжжя, вул. Нижньодніпровська, б.14, оф.24
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України	0680, 26.01.2001
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів**	д/н, д/н, д/н, д/н
Текст аудиторського висновку (звіту)	Вих. №53 від 21 квітня 2015р. АКЦІОНЕРАМ та КЕРІВНИЦТВУ ПрАТ «Сонячне 2007» Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо достовірності та повноти фінансової звітності за 2014 р. станом на 31.12.2014 р. Приватного акціонерного товариства «Сонячне-2007» (ПрАТ „Сонячне 2007”) Згідно з Договором від 06.02.2015р. №04 , укладеним між Приватною аудиторською фірмою «Лінара-аудит» (Свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності №0680, виданого за рішенням Аудиторської палати України №098 від 26.01.2001р. з продовженням дії до 04.11.2015р. згідно рішення Аудиторської палати України. Від 04.11.2010р. №221/3; Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів серії АБ реєстраційний №000228, виданого за рішенням ДКЦПФР від «15.03.2007р. №553; Свідоцтво про проходження зовнішньої перевірки системи контролю якості аудиторських послуг, затв. Рішенням АПУ від «31.01.2013р. №264/4) та Приватним акціонерним товариством «Сонячне-2007» проведено аудит фінансової звітності за 2014 рік у складі : "Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2014 р." (Ф. №1), "Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2014 р." (Ф. №2), "Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2014 р." (Ф. №3), "Звіт про власний капітал за 2014 р." (Ф. №4), «Примітки до річної фінансової звітності» за 2014р. (ф.№5). Фінансову звітність було складено управлінським персоналом відповідно до обраної концептуальної основи, що ґрунтується на застосуванні національних Положень(стандартів) бухгалтерського обліку, інших нормативно-правових актах щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, внутрішніх положень Товариства. Джерелом аудиторської перевірки Товариства за період з 01 січня 2014 р. по 31 грудня 2014 р. були вибрані наступні документи: "Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2014 р." (Ф. №1), "Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2014 р." (Ф. №2), "Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2014 р." (Ф. №3), "Звіт про власний капітал за 2014 р." (Ф. №4), «Примітки до річної фінансової звітності ” за 2014р. (ф.№5)», договори фінансово-господарської діяльності за 2014 р.; первинні документи, регістри синтетичного та аналітичного обліку, зведені облікові документи, що відображають фінансово-господарські операції за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р. та внутрішні документи Товариства. Аудит проведено у період з 06.02.2015р. по 21.04.2015р. Основні відомості про емітента Повне найменування: Приватне акціонерне товариство «Сонячне 2007». Код ЄДРПОУ 25677850 Організаційно-правова форма - 230 Галузь - сільське господарство. Види діяльності згідно КВЕД (на підставі Довідки АА №555818 від 14.06.2012р. з єдиного державного реєстру підприємств та організацій): 01.11– вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур 01.41 – розведення великої рогатої худоби молочних порід 01.64 – оброблення насіння для відтворення 46.21 – оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин 46.23 – оптова торгівля живими тваринами 46.33 – оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами. Місцезнаходження (на 31.12.2012р.): 70412, Запорізька область, Запорізькій район, с. Малишівка, вул.Молодіжна, б.51. Телефон: (061) 222-60-95 Дата державної реєстрації - зареєстровано в Запорізькій районній державній адміністрації Запорізької області. Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців серії ААБ №039916 від 13.05.11р. Дата та номер реєстрації – 29.07.08р. №1 085 145 0000 000976. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання фінансової звітності згідно у відповідності до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. №996-XIV, затверджених Положень (стандартів) бухгалтерського обліку; вибору та застосування відповідної облікової політики; виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності), стану корпоративного управління відповідно до Законів України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р. №514-VI; "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 р. №3480-IV, наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю; облікових оцінок та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо даної фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА): МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 720 "Інша інформація в документах, що містять перевірені фінансові звіти", інших МСА та практики аудиту в Україні, а також у відповідності до Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок", Закону України "Про акціонерні товариства" та інших законодавчих і нормативних документів. МСА вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання процедур аудиту (тестування, опитування, анкетування, запити, підтвердження, сканування, диференціація, дослідження, інспектування, ідентифікація, спостереження, повторне обчислення, підрахунок, перерахунок, інформування, групування, обговорення, порівняння, співставлення, узгодження, аналітичні процедури та ін.) для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур аудиту залежав від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглянув заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання Товариством фінансової звітності, з метою розробки процедур аудиту, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Товариства. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. При аудиті застосувався як суцільний, так і вибірковий спосіб документальної перевірки. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки відносно фінансової звітності Товариства за 2014 р. Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності за результатами проведеного нами аудиту. Нами проведено аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту з метою отримання обґрунтованої впевненості в тому, що перевірена фінансова звітність не містить суттєвих викривлень Підстава для висловлення умовно-позитивної думки У ПрАТ «Сонячне 2007» має місце методологічне порушення по визначенню резерву відпусток , що вплинуло на відповідний показник. В неповному обсязі дотримується положень облікової політики, зокрема по визначенню справедливої вартості основних засобів при наявності активів, що мають 100% знос, мають строк корисного використання менше 1 року, що є порушенням норм П(С)БО №7. Не проведено перерахунок амортизації з 01.04.2011р. по 31.12.2011р. в зв’язку зі зміною законодавчого поля по оподаткуванню прибутку підприємств. Станом на 31.12.2011р., що має вплив на показники нарахованого зносу на 31.12.2014р. Має місце не відображення в бух обліку доходів та витрат на суму більше ніж 14,4тис.грн., що становить прийнятий поріг суттєвості Так, перевіркою встановлено невідповідність утримань та нарахувань по договорам цивільно-правового характеру, що суттєво впливає на показник витрат , а відповідно прибутку Товариства. Має місце не відповідне списання кредиторської заборгованості по строку позивної давнини понад 3 роки , що вплинуло на дохід 2014р. на загальну суму 10006,60 грн. В порушення норм П(С)БО №9 (мають місце активи (запаси), які не використовувалися в продовж тривалого часу (більш 1 року) без проведення процедур знецінення або дооцінки . Не проведена інвентаризація в повному обсязі дебіторсько-кредиторської заборгованості, незавершеного виробництва та капіталовкладень. В зв’язку з цім ми не змогли підтвердити чисту реалізаційну вартість дебіторської заборгованості та пов’язану з цім частину прибутку (збитку) товариства. Ми не приймали участі у проведені інвентаризації основних засобів, балансова вартість яких має суттєвий рівень. Має місце не відповідний облік по довгостроковим біологічним активам (наприклад, не визначена ліквідаційна вартість ) при цьому , вартість довгострокових активів на протязі 2013р. оставалась незмінною. Нами не приймалась участь у проведені інвентаризації основних засобів та оборотних активів, в частині запасів, незавершеного виробництва, товарів та МШП, балансова вартість яких має суттєвий рівень станом на 31 грудня 2014року. В порушення норм п.11.11 «Інструкції по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків», затв. Наказом Мінфінансів України №69 від 11.08.1994р. зі змінами та доповненнями, не проведено повне звірення дебіторської та кредиторської заборгованості станом на 31.12.2014р. В ході аудиту ми не мали змоги у достатньому обсязі отримати зовнішні підтвердження сум дебіторської заборгованості та зобов'язань, відображених в балансі Товариства станом на 31.12.2014 р. Висновок На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться в параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність надає достовірну та справедливу інформацію про фінансовий стан Приватного акціонерного товариства «Сонячне 2007» станом на 31 грудня 2014 року, його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Звіт щодо вимог інших законодавчих та нормативних актів Відповідність чистих активів Чисті активи ПрАТ «Сонячне 2007» станом на 31.12.2014р. складають 11679тис.грн., тобто на 2117тис.грн. більше, ніж розмір статутного капіталу ,що відповідає вимогам п.3 ст.155 Цивільного кодексу України від 16.01.2003р. №435-IV. За наслідками 2014р. чисті активи Товариства у порівнянні з 2013р. збільшилися на 723тис.грн., за рахунок зменшення збитків на 723тис.грн. Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом 2014 р. та можуть вплинути на фінансово-господарський стан Товариства та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених ч. 1 ст. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" 1. У 2014 р. Товариством не приймалось рішення щодо розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25% статутного капіталу; викуп власних акцій; про утворення, припинення його філій, представництв; про припинення діяльності Товариства; зменшення статутного капіталу. 2. На підставі нашого запиту від 31.03.2015р. №38, управлінський персонал Товариства повідомив, що у 2014 р. не порушувалися справи про банкрутство Товариства та відповідно не виносилися ухвали про його санацію, а також не здійснювалися операції лістингу (делістингу) цінних паперів Товариства на фондовому ринку. 3. Товариство повідомило на наш запит від 31.03.2015 №38, що на протязі 2014р. рішення про вчинення значних правочинів, вартість майна або послуг, що є їх предметом, становила від 10 до 25% вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності товариства обумовлено прийматися Наглядовою радою. Вартість активів станом на 01.01.2014року складає 12135тис.грн. Сума мінімального правочину, яка підлягає узгодженню з Наглядовою радою, складає 1213,5тис. грн. На протязі 2014р. (станом на 31.12.2014р.) значних правочинів, вартість майна або послуг, що є їх предметом, становила від 10% до 25% і більше вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності ПрАТ «Сонячне 2007» станом на 31.12.2014р., не було. 4. У 2014 р. не відбулось змін у персональному складі про що було повідомлено . листом на наш запит №38 від 31.03.2015р . 5. На підставі відповіді на наш запит від 31.03.2015р. №38, змін у складі власників простих іменних акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій на протязі 2014р. не було. Розкриття інформації щодо виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" ПрАТ «Сонячне 2007» на протязі 2014р. не мало виконання значних правочинів, вартість яких згідно ст. 70 Закону України "Про акціонерні товариства" становить 10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності. Вартість активів станом на 01.01.2014 року складає - 12135тис.грн. Сума мінімального правочину, яка підлягає узгодженню, складає 1213,5тис.грн. На підставі наданих до аудиторської перевірки документів (протоколів засідань наглядової ради ) підтверджуємо, що такі правочини не узгоджувалися у зв’язку їх відсутністю. Розкриття інформації щодо стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" Структура корпоративного управління ПрАТ «Сонячне 2007» відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та складається із наступних органів: - вищий орган ПрАТ «Сонячне 2007» - Загальні збори акціонерів; - Наглядова рада ПрАТ «Сонячне 2007»; - Одноосібний виконавчий орган - директор; - Ревізор ПрАТ «Сонячне 2007». Порядок утворення органів управління, їх компетенція та порядок організації роботи і відповідальність визначені Статутом ПрАТ «Сонячне 2007» та відповідними положеннями. Згідно ст.56 Закону «Про акціонерні товариства», наглядова рада може прийняти рішення щодо запровадження в товаристві посади внутрішнього аудитора. За перевіряє мий період рішення наглядової ради щодо запровадження в товаристві посади внутрішнього аудитора не було. Корпоративного секретаря в ПрАТ «Сонячне 2007» не має. Є відповідальна особа з співпрацівників Товариства , на яку покладено підготовка річного звіту та який здійснює зв’язок з акціонерами. Згідно наданої інформації (на наш запит від 31.03.14р.) служби внутрішнього аудиту на ПрАТ «Сонячне 2007» не має Власний кодекс (принципи, правила) корпоративного управління ПрАТ «Сонячне 2007» не приймався. Контроль за фінансово-господарською діяльністю Товариства протягом 2014 р. здійснював ревізор. Фактична реалізація функцій ревізору протягом року пов’язана з перевіркою фінансово-господарської діяльності Товариства. На дату подання цього Аудиторського висновку ревізором завершено перевірку фінансово-господарської діяльності Товариства. Висновок ревізору від 24.02.2015р. не містить зауваження щодо порушень законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку за 2014 рік. Спеціальних перевірок в продовж 2014р ревізор не проводив. Протягом звітного періоду не відбувалось змін зовнішнього аудитора. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у т.ч. внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства", можна зробити висновок: 1) прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві в цілому відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам його Статуту. 2) інформація про стан корпоративного управління, наведена у річній фінансовій звітності за 2014 р., складена в цілому в усіх суттєвих аспектах відповідно до вимог "Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів", затв. рішенням Комісії ДКЦПФР від 03.12.2013 р. №2826, зареєстрованих в МЮУ 24.12.2013 р. за №2180/24712. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягає аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії На підставі наданих до аудиторської перевірки документів нами не виявлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю крім наступного . Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 "Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища", аудитор виконав процедури, необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. Ми підтверджуємо, що нами при виконанні аудиту були виконані необхідні процедури оцінці ризиків суттєвого викривлення, в тому числи в наслідок шахрайства. Аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення фінансової звітності Товариства внаслідок шахрайства. Аудитор отримав розуміння зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. У своїй поточній діяльності Товариство наражається на зовнішні та внутрішні ризики , пов’язані з можливістю значної системної кризи української економіки або суттєвих змін законодавчої бази, що регулює діяльність Товариства. Розкриття інформації, передбаченої ч. 4 ст. 75 Закону України "Про акціонерні товариства" Під час перевірки аудиторами не були виявлені факти, які б вказували на те, що фінансова звітність за 2014 р. складена на підставі недостовірних та неповних даних про фінансово-господарську діяльність Товариства. Під час перевірки аудиторами не були виявлені факти порушення законодавства під час проведення фінансово-господарської діяльність, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності окрім тих, що призвели до модифікації аудиторської думки та про які йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки". Директор АФ «Лінара-аудит» Л.Є. Дєєва Сертифікат А №002084 від 30.03.1995р. Аудитор Т.П.Дерев’янко Сертифікат №000239 від 17.02.1994р. 14.04.2015р. Місцезнаходження: Україна, м. Запоріжжя, вул. Нижньодніпровська, 14/24 тел. 0612125633 д/н д/н д/н