Приватне акціонерне товариство «Сонячне 2007»

Дата розміщення: 30.04.2014

Річний звіт за 2013 рік

XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця)	Приватна аудиторська фірма «Лінара-аудит»
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)	22162298
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора	69091, м. Запоріжжя, вул. Нижньодніпровська, б.14, оф.24
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України	0680, 26.01.2001
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів**	д/н, д/н, д/н, д/н
Текст аудиторського висновку (звіту)	Частная аудиторская фирма «Л И Н А Р А - А У Д И Т» Адрес: 69091, г.Запорожье Реквизиты: ул. Нижнеднепровская р/с 26003073501 дом.14, офис 24 в АБ «МетаБанк» тел./факс 212-56-33; 224-33-38 МФО 313582 свидетельство АПУ № 0680 ОКПО 22162298 e-mail:linara_audit@mail.ru Вих. № 61 від 25 квітня 2014р. КЕРІВНИЦТВУ та АКЦІОНЕРАМ ПрАТ «Сонячне 2007» Аудиторський висновок(звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності приватного акціонерного товариства «Сонячне-2007» (ПрАТ „Сонячне 2007”) за 2013рік. м. Запоріжжя “25” квітня 2014р. 1.Вступний параграф 1.1Основні відомості про підприємство-емітента: Повне найменування: Приватне акціонерне товариство „Сонячне 2007”. Код ЄДРПОУ 25677850 Організаційно-правова форма - 230 Галузь – сільське господарство. Види діяльності згідно КВЕД (на підставі Довідки АА № 555818 від 14.06.2012р. з єдиного державного реєстру підприємств та організацій): 01.11– вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур 01.41 – розведення великої рогатої худоби молочних порід 01.64 – оброблення насіння для відтворення 46.21 – оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин 46.23 – оптова торгівля живими тваринами 46.33 – оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами. Місцезнаходження (на 31.12.2012р.)-70412, Запорізька область, Запорізькій район, с. Малишівка, вул. Молодіжна, б.51. Телефон: (061) 222-60-95 Дата державної реєстрації - зареєстровано в Запорізькій районній державній адміністрації Запорізької області. Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців серії ААБ №039916 від 13.05.11р. Дата та номер реєстрації – 29.07.08р. № 1 085 145 0000 000976. 1.2 Опис аудиторської перевірки Ми провели аудиторську перевірку наданої фінансової звітності приватного акціонерного товариства „Сонячне 2007” (ПрАТ „Сонячне 2007») станом на 31 грудня 2013р. Перевірка проводилась відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА), прийнятих в якості національних на підставі рішення АПУ від 18.04.03р. № 122/2): 700 “Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності ”, 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора", 720 "Інша інформація в документах, що містять перевірені фінансові звіти", інших МСА та практики аудиту в Україні, а також законодавчих і нормативних актів України, які регулюють фінансово-господарські відносини, а також у відповідності до Законів України «Про аудиторську діяльність», «Про цінні папери та фондовий ринок», «Про акціонерні товариства, «Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)», затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондово¬го ринку від 29 вересня 2011р. №1360, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 28.11.2011 р. за № 1358/20096), роз’яснень Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку «Про порядок застосування Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), від 03.04.2012р. № 472. Перелік фінансових звітів , які складають повний комплект фінансової звітності наданої на аудиторську перевірку 1. "Баланс на 31 грудня 2013р." (ф. №1) 2. "Звіт про фінансові результати за 2013р." (ф. №2) 3. „Звіт про рух грошових коштів за 2013р.” (ф.№3) 4. „Звіт про власний капітал ” за 2013р. (ф.№4) 5. „Примітки до річної фінансової звітності ” за 2013р. (ф.№5) Стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування і виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, для оцінки що фінансова звітність складена в усіх суттєвих аспектах згідно з вимогами застосованої концептуальної основи фінансової звітності. Аудиторська перевірка передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно показників фінансової звітності. До таких процедур входить вивчення (шляхом тестування) доказів, які підтверджують показники фінансової звітності ПрАТ «Сонячне 2007». Також у перевірку входить оцінка використаних у ПрАТ «Сонячне 2007» принципів бухгалтерського обліку та суттєвих облікових оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також, оцінка подання фінансової звітності в цілому. До інформації, що перевірялася, було застосовано такі процедури аудиту як: арифметична перевірка, опитування, обчислення, підрахунок, групування і аналітичні процедури. Під час аудиту виконано дослідження шляхом тестування доказів на обґрунтованість сум та інформації, відображеної у звітах по всім суттєвим статтям фінансової звітності, а також надання незалежної оцінки відповідності використовуваних принципів обліку - нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні, діючим протягом періоду перевірки. За нашою думкою, зазначена аудиторська перевірка забезпечує достатню підставу для висловлення нашої думки відносно щодо фінансової звітності ПрАТ «Сонячне 2007» за 2013р. Бухгалтерський облік в ПрАТ «Сонячне 2007» базується на принципах єдиної журнально-ордерної формі рахівництва з частковим використанням комп’ютерної програми "1 С Бухгалтерія". Організація і методологія бухгалтерського обліку в ПрАТ «Сонячне 2007» , в основному, відповідає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999р. №996-XIV, затвердженим національними Положеннями (стандартам) бухгалтерського обліку (далі за текстом П(С)БО) та іншим нормативним документам з питань організації бухгалтерського обліку в Україні. Обрана ПрАТ «Сонячне 2007» облікова політика, яка обумовлена в Наказі "Про організацію бухгалтерського обліку та облікову політику на підприємстві ” не мала зміни в продовж перевіряє мого періоду. Фінансова та податкова звітність складалась та надавалась в контролюючі органи своєчасно. Перед складанням річної фінансової звітності, для забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку, ПрАТ «Сонячне 2007» проведено інвентаризацію активів і зобов'язань відповідно до « Інструкції по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків», затвердженої наказом Міністерства фінансів України за № 69 від 11.08.1994р. та наказу по Товариству "Про проведення річної інвентаризації". Програмою перевірки не було обумовлена участь аудиторів в інвентаризації матеріальних активів. Висновки про достовірність та повноту матеріальних статей фінансової звітності ми базували на аналізі наданих ПрАТ «Сонячне 2007» документів по інвентаризації активів та достовірності відображення показників в бух обліку, а також первинної документації щодо фінансово-господарської діяльності Товариства, зокрема по оприбуткуванню та списанню матеріальних активів. Фінансовий звіт ПрАТ «Сонячне 2007» містить статті, склад і зміст яких визначено в основному у відповідності до П(С)БО. Фінансова звітність щодо принципів її підготовки, визнання і розкриття її елементів в цілому відповідає вимогам П(С)БО та обраній обліковій політиці (принципам оцінки статей звітності та методам щодо окремих статей звітності). 2. .Відповідальність управлінського персоналу за підготовку та достовірність фінансових звітів Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень у наслідок шахрайства або помилки. 3. Відповідальність аудитора за надання висновку стосовно фінансової звітності. Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо наданої фінансової звітності на основі результатів аудиту. МСА вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансовий звіт не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання процедур (документальна перевірка (суцільна та вибіркова), опитування, спостереження, повторне обчислення, підрахунок, перерахунок, запит, листування і аналітичні процедури) для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовому звіті. Вибір процедур залежав від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансового звіту внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглянув заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання ПрАТ «Сонячне 2007» фінансового звіту, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Товариства. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансового звіту. Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки відносно фінансової звітності ПрАТ «Сонячне 2007» за 2013 рік. 4. Висловлення думки Підстава для висловлення умовно-позитивної думки ПрАТ «Сонячне 2007» не створено в повному обсязі резерв сумнівних боргів та не створювався резерв відпусток, що є порушенням вимог відповідних П(С)БУ. в неповному обсязі дотримується положень облікової політики, зокрема по визначенню справедливої вартості основних засобів при наявності активів, що мають 100% знос, мають строк корисного використання менше 1 року, що є порушенням норм П(С)БО № 7. Не проведено перерахунок амортизації з 01.04.2011р. по 31.12.2011р. в зв’язку зі зміною законодавчого поля по оподаткуванню прибутку підприємств. Проведено перерахунок нарахованої амортизації тільки за 2012р. з урахуванням прямолінійного методу. За наслідками перерахунку в 2012р. має місце відображення завищеного показника нарахування амортизації в розмірі 4683грн. та заниження витрат на 769грн. без відповідного проведення корегування в 2013р. Має місце не відображення в бух обліку витрат на суму більше ніж 1тис.грн., що перевищує прийнятий поріг суттєвості. В порушення норм П(С)БО № 9 (мають місце активи (запаси), які не використовувалися в продовж тривалого часу (більш 1 року) без проведення процедур знецінення або дооцінки . Не проведена інвентаризація в повному обсязі дебіторсько-кредиторської заборгованості, незавершеного виробництва та капіталовкладень. В зв’язку з цім ми не змогли підтвердити чисту реалізаційну вартість дебіторської заборгованості та пов’язану з цім частину прибутку (збитку) товариства. Ми не приймали участі у проведені інвентаризації основних засобів, балансова вартість яких має суттєвий рівень. Має місце не відповідний облік по довгостроковим біологічним активам (наприклад, не визначена ліквідаційна вартість ) при цьому , вартість довгострокових активів на протязі 2013р. оставалась незмінною. . Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність яка, в основному, складена у відповідності до концептуальної основи національних положень бухгалтерського обліку, подає достовірно в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПрАТ «Сонячне 2007» на 31.12.2013 року та її фінансові результати, рух грошових коштів і капіталу за рік, що закінчився на зазначену дату. 5. Допоміжна інформація Відповідність чистих активів 10956 грн., тобто на 1394тис.грн. більше, ніж розмір статутного капіталу, що відповідає вимогам п.3 ст.155 Цивільного кодексу України від 16.01.2003р. №435-IV. За наслідками 2013р. чисті активи ПрАТ «Сонячне 2007» у порівнянні з 2012р. збільшилися на 1736тис.грн. за рахунок отриманого прибутку та проведення дооцінки активів . Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягає аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії На підставі наданих до аудиторської перевірки документів нами не виявлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю. Виконання значних правочинів ПрАТ «Сонячне 2007» у 2013 році не мало виконання значних правочинів відповідно: - ст. 70 Закону України "Про акціонерні товариства" (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності); Вартість активів станом на 01.01.2013року складає 11592тис.грн. Сума мінімального правочину, яка підлягає аудиторським процедурам, складає 1159,2тис. грн. На підставі наданих до аудиторської перевірки документів ми можемо зробити висновок, що ПрАТ «Сонячне 2007» дотримувалось вимог законодавства що до значних правочинів, норм статуту та прийнятих рішень наглядової ради. Стан корпоративного управління Структура корпоративного управління ПрАТ «Сонячне 2007» відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та складається із наступних органів: - вищий орган ПрАТ «Сонячне 2007» – Загальні збори акціонерів; - Наглядова рада ПрАТ «Сонячне 2007»; - Одноосібний виконавчий орган - директор; - Ревізор ПрАТ «Сонячне 2007». Порядок утворення органів управління, їх компетенція та порядок організації роботи і відповідальність визначені Статутом ПрАТ «Сонячне 2007» та відповідними положеннями. Згідно ст.56 Закону «Про акціонерні товариства», наглядова рада може прийняти рішення щодо запровадження в товаристві посади внутрішнього аудитора. За перевіряє мий період рішення наглядової ради щодо запровадження в товаристві посади внутрішнього аудитора не було. Згідно наданої інформації (на наш запит від 31.03.14р.) служби внутрішнього аудиту на ПрАТ «Сонячне 2007» не має . Власний кодекс (принципи, правила) корпоративного управління ПрАТ «Сонячне 2007» не приймався. Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності в наслідок шахрайства Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 "Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища", аудитор виконав процедури, необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. Аудитор отримав розуміння зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. У своїй поточній діяльності ПрАТ «Сонечне 2007» наражається на зовнішні та внутрішні ризики. Загальну стратегію управління ризиками в ПрАТ «Сонячне 2007» визначає та здійснює наглядова рада. 6. Основні відомості про аудиторську фірму Повне найменування - Приватна аудиторська фірма «Лінара-аудит» Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ – 22162298. Номер та дата видачі Свідоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які надають аудиторські послуги № 0680, виданого за рішенням Аудиторської палати України № 098 від 26.01.2001р. з провадженням дії до 15.12.2015р. згідно рішення Аудиторської палати України. Свідоцтво ДКЦП та ФР № АБ 000228 від 15.03.2007р. терміном дії до 04.11.2015р. Місце знаходження – 69091, м. Запоріжжя, вул.. Нижньодніпровська, б. 14, оф. 24. Телефон (факс) юридичної особи – (061)212-56-33 7.Дата і номер договору Договір № 19 від 21.03.2014р. 8.Дата початку та дата закінчення проведення аудиту Перевірка розпочата - 21.03.2014р. Перевірка закінчена - 25.04.2014р. Аудитор Т.В. Горох Л.С. Сертифікат № 006091 від 13.04.2006р. з продовженням дії до 2016р. Директор АФ «Лінара-аудит» Л.Є. Дєєва Сертифікат А № 002084 від 30.03.1995р., з продовженням дії до 2019р. д/н д/н д/н