Приватне акціонерне товариство «Сонячне 2007»

Дата розміщення: 24.04.2018

Річний звіт за 2017 рік

XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця)	Приватна аудиторська фірма «Лінара-аудит»
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)	22162298
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора	69091, м. Запоріжжя, вул. Нижньодніпровська, б.14, оф.24
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України	0680, 26.01.2001
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів**	д/н, д/н, д/н, д/н
Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України	0329, 31.12.2013
Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності	01.01.2017 - 31.12.2017
Думка аудитора	із застереженням
Пояснювальний параграф (у разі наявності)	д/н
Номер та дата договору на проведення аудиту	43, 11.12.2017
Дата початку та дата закінчення аудиту	01.01.2017 - 31.12.2017
Дата аудиторського висновку (звіту)	20.04.2018
Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн	15000
Текст аудиторського висновку (звіту)	Частная аудиторская фирма «Л И Н А Р А - А У Д И Т» Адрес: 69091, г.Запорожье Реквизиты: ул. Нижнеднепровская р/с 26003073501 дом.14, офис 24 в АБ «МетаБанк» тел./факс 212-56-33; 224-33-38 МФО 313582 свидетельство АПУ № 0680 ОКПО 22162298 e-mail:linara_audit@ukr.net Вих. № 56 від 20.04. 2018р. ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА Акціонерам та керівництву ПрАТ «Сонячне 2007» Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку Звіт з аудиту фінансової звітності Думка із застереженням Ми провели аудит фінансової звітності ПрАТ «Сонячне 2007» за 2017 рік що складається з: "Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2017 р." (Ф. №1) ; "Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2017 р." (Ф. №2) ; "Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2017 р." (Ф. №3) ; "Звіт про власний капітал за 2017 р." (Ф. №4) ; Примітки до річної фінансової звітності за 2017р., «Примітки до річної фінансової звітності ” за 2017р. (ф.№5) На нашу думку, за винятком впливу питання, описаного в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту, фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПрАТ «Сонячне 2007» на 31 грудня 2017 р., та її фінансові результати і грошові потоки за рік,що закінчився за значеною датою , відповідно до національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку . Основа для думки із застереженням У ПрАТ «Сонячне 2007» в неповному обсязі дотримується положень облікової політики, зокрема по визначенню справедливої вартості основних засобів , аналітичний облік нарахування зносу за 2017р.на перевірку не надано. Не проведено перерахунок амортизації з 01.04.2011р. по 31.12.2011р. в зв’язку зі зміною законодавчого поля по оподаткуванню прибутку підприємств станом на 31.12.2011р., що має вплив на показники нарахованого зносу на 31.12.2017р. В порушення п.13 П(С)БО № 11 «Зобов’язання» в 2017р. має місце методологічне порушення по визначенню резерву відпусток та нарахувань ЕСВ, що вплинуло на відповідний показник операційних витрат. В порушення норм П(С)БО № 9 «Запаси» по активам на загальну суму 339 тис.грн. або 21,7% від. загальної вартості активів по рах.20 (запаси) та 22 , які не використовувалися в продовж тривалого часу (більш 1 року) і по яким не проведено процедур знецінення або дооцінки . У зв’язку з фактичним не проведенням в 2017 р. інвентаризації об’єктів капітального інвестування, малоцінних необоротних активів , дебіторської заборгованостей та витрат майбутніх періодів, які визнані в Балансі активами, а також кредиторської заборгованості , яка 458тис.грн. В порушення норм п.13 П(С)БО №30 «Біологічні активи» оцінка сільськогосподарської продукції станом на 31.12.2017р. не ґрунтується на даних того ринку, на якому підприємство передбачає продавати сільськогосподарську продукцію. Має місце невідповідний облік по підзвітним особам в частині не відокремлення ПДВ в активах . Таким чином, має місце завищення витрат при їх списанні. Має місце завищення активів та витрат поточного періоду за рахунок включення їх до активів та витрат показників за 2016р. на загальну суму по активам - рах.203 - 381478,75грн., по витратам на рах.92 - 2479грн. Вибірковою перевіркою встановлено заниження витрат, а відповідно завищення показника прибутку на 31720грн., за рахунок віднесення поточних ремонтів адмін.приміщення в листопаді 2017р. на рах.103. «Інформація, за винятком фінансової звітності та звіту аудитора щодо неї» Управлінський персонал несе відповідальність за іншу інформацію. Інша інформація складається з інформації, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку України разом з фінансовою звітністю. Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію і ми не робимо висновок з будь-яких рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації. У зв’язку з нашим аудитом фінансової звітності, нашою відповідальністю є ознайомитися з іншою інформацією та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією і фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інформація виглядає такою,що містить суттєве викривлення. Якщо на основі проведеної нами роботи, ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї інформації, ми зобов’язані повідомити про цей факт. Ми не виявили таких фактів, які потрібно було б включити до звіту. Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відпові¬дальність за оцінку здатності компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовно , питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо управ¬лінський персонал або планує ліквідувати компанію чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому. Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування ПрАТ «Сонячне 2007». Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності. Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми: ? ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик не виявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю; ? отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю; ? оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом; ? доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та на основі отриманих аудиторських доказів робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість компанії продовжити безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити компанію припинити свою діяльність на безперервній основі; ? оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного відображення. Ми повідомляємо управлінському персоналу інформацію про запланований обсяг та час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту. Ми також надаємо управлінському персоналу твердження, що ми виконали доречні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки та інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовано, щодо відповідних застережних заходів. Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних вимог Розкриття інформації, передбаченої ч. 4 ст. 75 Закону України "Про акціонерні товариства" Під час перевірки аудиторами не були виявлені факти, які б вказували на те, що фінансова звітність за 2017 р. складена на підставі недостовірних та неповних даних про фінансово-господарську діяльність ПрАТ «Сонячне 2007». Під час перевірки аудиторами не були виявлені факти порушення законодавства проведення фінансово-господарської діяльність, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності окрім тих, що призвели до модифікації аудиторської думки та про які йдеться у параграфі «Основа для думки із застереженням» Партнером завдання з аудиту, результатом якого є цей звіт незалежного аудитора є Аудитор Ольга Біленька Сертифікат № 007461 від 21.12.2017р. Директор ПАФ «Лінара-аудит» Л.Є. Дєєва Сертифікат А № 002084 від 30.03.1995р. Адреса Україна, м. Запоріжжя вул. Нижньодніпровська, 14 /24 тел. 0612243338 20.04.2018р. МП д/н д/н д/н